中国的税负水平到底高不高?

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中国的税负水平到底高不高?这是有一个 历久弥新,而又很容易牵扯各方感情是什么 句子题。

各方观点打架,真是所以难理解,各方,尤其是征税方当然不愿承认自己收了越多的税。抛开哪些争议,用国际通用的总财政收入/GDP比值判断,真是是个对小学生都太简单的计算题。高或不高,一算便知。

唯一吊诡的地方是财政收入“口径”的判断。官方喜欢用窄口径,即一般财政收入;而学术界一般采用宽口径,即一般财政收入加政府基金收入加社保基金收入。平心而论,后两项没道理不算进总收入,一是不管是税收,还是社保,还是土地出让金,最后都变成政府可支配的财力(并且 在中国后两项已大到不可忽略),并且 最后所以都在居民买单(土地出让金被开发商转化进房价,真是还是百姓买单);二是国际比较句子大多数许多国家用宽口径。

并且出炉的2014年的GDP和财政收入给了我们我们我们 最新的数据支持。我们我们我们我们 一起来做下小学的算术题吧。

2014年中国GDP为63.20万亿元,全国一般公共财政收入14万亿元,收入/GDP比率为22%。对比跟我国发展水平之类的国家,这名比例真是不算高。世界银行认为“中等收入国家”的最佳税负水平是23%,有一个 看来我国的水平几近于恰到好处。

但一般公共财政收入所以政府收入的一偏离 。包括各项行政性收费在内的“政府性基金收入”去年达到5.4万亿,而其中光土地出让金就达4.220万亿(真难 大块收入为甚能不算呢?)。加在入预算内的3.720万亿社保基金收入,去年政府宽口径收入达到23.2万亿元,摊以总人口数人均1.69万元,占GDP比率达到36.5%——这意味分析每80元的财富创造有36块5毛钱进了政府口袋。

这名比例高不高呢?我们我们我们 来看看美国,这名我们我们我们 最爱做比的国家。笔者能找到的最近的数字是2010年,总政府收入占当年GDP24.8%。 平心而论,美国是发达国我家税负水平公认较低的国家。有一个 更靠谱的数据是在除去美国的OECD国家中,平均税负水平2010年是33.4%。

由此看来,中国减税的空间巨大。并且 ,大偏离 专家都指出近期内大规模减税的空间很小,主要意味分析是这两年经济增速下滑,财政收入亦随之下滑——去年财政8.6%的一般财政收入增长创了23年的新低。在这名情况下减税,财政支出随之缩减,对经济无疑是雪加在霜。

笔者同意这名判断,但问题报告 是,前几年财政收入每年20%以上飞涨时我们我们我们 干了哪些呢?有学者估算,2011年我国的宏观税负是36.1%,这几年没继续涨,但也并未下降。

许多有识之士已指出中国的税负问题报告 不仅是规模,更重要的还是价值形式问题报告 。以流转税为主的税负价值形式意味分析税收调节收入差距的能力很弱,而主要税种在商品生产、物流、销售环节征收,在销售时亦不像大多数发达国家那样明码标出售价含晒 税有几个,意味分析消费者每天都在缴纳几滴 税收,却浑然不觉,利于纳税人意识的培养。

十八届三中全会后,我国已明确要以“降低间接税比重,提高直接税比重”为改革方向。2月3日并且在国务院法制办征求意见《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》提出,国家将为自己编制唯一且终身不变的“税号”。这将成为税收价值形式改革的基础。

税收的价值形式性调整必然涉及具体税种的变化。按三中全会“稳定税负”的精神,假使 总爱在酝酿中的房地产税要出台,真难 间接税如增值税要减。并且 非要増项真难 减项,果真越改税负越重?值得注意的是,税收的价值形式性调整也应考虑隐性税负。比如,既然要征房地产税,将来变成地方政府的主要收入来源,“土地出让金”与否可休矣?

具体为甚做难以三言两语道尽。但笔者认为总的思路应是“降低间接税,提高直接税”,更好发挥税收调节贫富的作用。

(郑阳鹏,中国日报记者,海外网专栏作者)

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